Concentración económica y migración tributaria: una aproximación sociológica al exilio fiscal en América Latina

Jorge Atria, autor

Latin American Politics and Society

La desigualdad no solo tiene consecuencias que se experimentan al interior de las sociedades, sino también fuera de ellas. En este sentido, un fenómeno relevante es la migración tributaria, que consiste en el desplazamiento de recursos fuera del país de origen con el objetivo de obtener ahorros impositivos. Esta estrategia, que suele involucrar complejas operaciones contables y legales y se articula mediante redes entre distintas jurisdicciones alrededor del mundo, restringe de manera significativa el financiamiento del bienestar social y la desconcentración de los ingresos y la riqueza dentro de los países. Estas consecuencias han impulsado una creciente crítica hacia la existencia de los paraísos fiscales y hacia la forma en que redes de poder económico y político se organizan a escala transnacional para ofrecer estrategias de escape y acumulación a quienes tienen la capacidad y la voluntad de utilizarlas.

Las estimaciones para 2015 indican que, de los USD 1,7 billones correspondientes a utilidades de empresas multinacionales —es decir, aquellas generadas por empresas fuera del país donde se ubica su oficina central—, más de un tercio (36 %) fue trasladado a paraísos fiscales. Esto implica una reducción superior a los USD 200 mil millones en ingresos tributarios, equivalente al 10 % de la recaudación global de impuestos empresariales (Torslov et al., 2021). Estas cifras refuerzan diagnósticos previos que estiman que USD 7,6 billones estarían invertidos en paraísos fiscales —equivalentes al 8 % de la riqueza financiera global—, de los cuales cerca de USD 700 mil millones corresponderían a recursos provenientes de América Latina. Esto representaría una pérdida anual de aproximadamente USD 21 mil millones debido a incumplimientos tributarios (Zucman, 2015).

Este capítulo analiza el fenómeno de los paraísos fiscales a partir de dos argumentos principales. Por una parte, se plantea su relevancia para comprender a las élites en relación con los procesos contemporáneos de acumulación de ventajas. Por otra, se sostiene que el exilio fiscal puede entenderse como un tipo de migración que, aunque responde a motivaciones distintas de las formas de migración tradicionalmente estudiadas, tiene consecuencias económicas y sociales que influyen en la proliferación de otros tipos de migración. En otras palabras, la migración tributaria constituye parte de las explicaciones que permiten comprender las causas de otros fenómenos migratorios. Para explorar esta idea de manera básica y preliminar, se examinan aspectos generales de las migraciones con fines tributarios y no tributarios, considerando su contribución a la reproducción de la desigualdad, su relación con debilidades institucionales y su facilitación a través de la participación de intermediarios.

El resto del capítulo se organiza de la siguiente manera: en primer lugar, se presentan los aspectos generales que caracterizan a los paraísos fiscales y se discute por qué constituyen espacios privilegiados para analizar a las élites contemporáneas. En segundo lugar, se propone una comparación preliminar entre las migraciones con fines impositivos y no impositivos, con el objetivo de explorar sus convergencias y divergencias a partir de investigaciones teóricas y empíricas desarrolladas en las últimas décadas. Finalmente, se destacan las principales ideas del capítulo y se ofrecen algunas sugerencias para futuras investigaciones en esta línea.