Informe: Análisis del sistema tributario chileno

Ricardo Guerrero, Jorge Atria, Michel Jorratt e Iván Ramírez, coautores

PNUD América Latina y el Caribe: Serie de Documentos de Política Pública

Ideas para financiar el tránsito a un sistema de protección social universal

Desde fines de la década de 2000, Chile ha experimentado un aumento en la demanda de derechos sociales, lo que se ha traducido en una mayor presión fiscal. En este contexto, el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) ha propuesto para América Latina y el Caribe una agenda orientada a expandir los derechos sociales mediante la creación de mecanismos universales de protección social, especialmente en áreas como salud y pensiones, lo que implica necesariamente un incremento en la recaudación fiscal. Sin embargo, a pesar de las diversas reformas tributarias implementadas durante la última década, Chile aún presenta una brecha de entre 5 y 12 puntos porcentuales en su recaudación total en comparación con el promedio de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) con niveles de desarrollo similares. Además, el sistema tributario chileno depende en gran medida de los impuestos indirectos, particularmente del IVA, lo que le otorga un carácter regresivo. A esto se suma que las reformas impulsadas por distintos gobiernos con objetivos divergentes han generado complejidades normativas y desincentivos para el crecimiento empresarial, afectando especialmente a las pequeñas y medianas empresas (pymes). Considerando los desafíos de economía política que implica la aprobación de reformas tributarias en el país, el presente estudio propone un conjunto de medidas destinadas a aumentar la progresividad y eficiencia del sistema tributario chileno, facilitando así la transición hacia un pacto fiscal de mediano plazo. Entre las políticas analizadas se incluyen la eliminación de gastos tributarios asociados al IVA y al impuesto a la renta, modificaciones a los impuestos patrimoniales, la eliminación de desincentivos para el crecimiento de las pymes, el establecimiento de un impuesto corporativo progresivo, el fortalecimiento de mecanismos para combatir la evasión y la elusión, así como cambios en los impuestos correctivos y personales, entre otras medidas. En definitiva, existen diversas combinaciones de políticas que Chile podría adoptar para aumentar la recaudación y permitir al Estado responder de mejor manera a las crecientes demandas sociales de la ciudadanía.